חבילת הקלות במיסוי לעולים ותושבים חוזרים

רשות המיסים עמלה על ניסוח תזכיר חוק לקידום החקיקה בנושא, על מנת שהרפורמה תכנס לתוקפה בחודשים הקרובים .
להלן עיקרי הרפורמה המוצעת :

הענקת פטור ממס לכל סוגי מקורות ההכנסה בחו"ל לתקופה של 10 שנים
ייקבע באופן אחיד רחב וברור, פטור לכלל הכנסותיו של העולה, המופקות מחוץ
לישראל, למשך 10 שנים מיום עלייתו לישראל, באופן שיכלול את כל הכנסותיו, בין אם מקורן במימוש נכסים והשקעות בחו"ל, ובין אם מקורן בהכנסות שוטפות שהופקו מחוץ לישראל .
ע"פ המצב היום, ניתן פטור ממס למשך 5 שנים רק על הכנסות פאסיביות מנכסים שרכש בחו"ל (ריבית, דיווידנד, קצבה, תמלוגים ודמי שכירות); וכן זכאות לפטור למשך 4 שנים על הכנסות מעסקים ובתנאי  שהיו בבעלותו לפחות 5 שנים טרם עלייתו.
עם זאת ובמקביל, קובע הדין הקיים פטור ממס למשך 10 שנים, על הכנסות ממימוש הנכסים וההשקעות בחו"ל שהניבו את אותן הכנסות פטורות.

הרחבת ההקלות במיסוי לתושבים חוזרים
קביעת מעמד מיסוי חדש " תושב חוזר שיסווג כעולה לצורכי מס הכנסה" למי ששהה מחוץ לישראל לפחות 10 שנים מהמועד שעזב.  מעמד זה ירחיב את ההקלות ממס הניתנות כיום לתושב חוזר וישווה אותם להקלות המוענקות לעולה חדש.
 כדי לעודד חזרתם של ישראלים במסגרת מבצע משרד הקליטה לשנת ה-60, מוצע לקבוע, כהוראת שעה, כי בין השנים 2009 - 2008 התקופה שתזכה את היחיד להיחשב "כעולה לצרכי מס הכנסה" תעמוד על 5 שנים בלבד, במידה ונחשב תושב חוץ ביום 1 בינואר 2008.

קביעת מסלול התאקלמות
מתן תקופת הסתגלות בת שנה אחת ממועד הגעתו ארצה של היחיד אשר בה, לבקשתו, לא יחשב תושב ישראל לצרכי מס הכנסה. לאחר תקופת הסתגלות זו,  יוכל היחיד לקבל החלטה מושכלת לגבי  מקום מושבו.

קביעת פטור ממס לחברות המנוהלות על ידי עולה
חברות הנשלטות על ידי עולים לא יסווגו כחברות תושבות ישראל רק בשל עליית בעלי מניותיהם לישראל. מטרת הוראה זו הנה להסיר את חוסר הוודאות של יחידים שבחרו לעלות ארצה בשאלה האם החברה בה מחזיקים הפכה תושבת ישראל ומשכך כפופה למס בישראל. כך שלמעשה יוכלו להפיק הכנסות הפטורות על פי הכללים גם במסגרת חברות בשליטתם, הפועלות בעולם כולו בכפוף לכך שההכנסות אינן מופקות בישראל.

קביעת פטור מחובת הדיווח על הכנסה שמקורה בחו"ל
היחידים והחברות שבשליטתם, לא יהיו חייבים בדיווח  על ההכנסות שנהנות מהפטור.
הכנסותיהם של העולים והתושבים החוזרים מפעילות בישראל והשקעות בנכסים ישראליים, שיופקו לאחר עלייתם/חזרתם יהיו חייבים בדיווח ויתחייבו במס בהתאם להוראות החוק הרגילות.

מצ"ב טבלה מסכמת את הדין הקיים לעומת הדין המוצע:

לשאלות ובירורים נוספים בנושא ניתן לפנות דרך אתר המיסים:
http://www.mof.gov.il/taxes/sendrequest.aspx